PER : faut-il verser avant le 31 décembre ?

Le principe : une déduction aujourd’hui, une imposition à la sortie

Les versements volontaires sur un plan d’épargne retraite individuel peuvent être déduits de votre revenu imposable de l’année où vous les faites. Concrètement, si vous êtes dans la tranche à 30 % et que vous versez 2 000 €, votre impôt baisse de 600 €.

Ce n’est pas un cadeau sans contrepartie : c’est un report d’imposition. À la sortie, la part du capital qui vient des versements déduits est imposée. L’intérêt est donc maximal quand votre taux d’imposition est élevé pendant votre vie active et plus faible à la retraite.

Bon à savoir : vous pouvez aussi choisir, au moment du versement, de ne pas le déduire. Il n’y a alors pas d’économie d’impôt aujourd’hui, mais ces sommes ne seront pas imposées à la sortie.

Combien pouvez-vous verser ?

Pour un salarié, le plafond 2026 est égal à 10 % de vos revenus professionnels de 2025, nets de frais. Il ne peut pas être inférieur à 4 710 €, ni dépasser 37 680 €. Pour un travailleur non salarié, les règles sont différentes et souvent plus généreuses.

À ce plafond de l’année s’ajoutent les plafonds que vous n’avez pas utilisés les années précédentes. Un couple marié ou pacsé peut aussi mettre en commun ses plafonds, sur option dans la déclaration de revenus.

Inutile de faire le calcul vous-même : le montant disponible est indiqué sur votre avis d’imposition reçu cet été, dans la rubrique « plafond épargne retraite ». Il tient déjà compte des versements d’épargne retraite faits par votre employeur.

Ce qui change en 2026

La loi de finances pour 2026 a modifié deux règles.

• Un report sur 5 ans au lieu de 3. Les plafonds non utilisés à partir de 2026 pourront servir pendant les cinq années suivantes. Ceux de 2023 à 2025 restent sur l’ancienne règle de trois ans : l’administration impute d’abord les plafonds les plus anciens.
• Plus de déduction à partir de 70 ans. Depuis le 1^er janvier 2026, les versements faits à partir de votre 70^e anniversaire ne sont plus déductibles. En contrepartie, la part du capital correspondant à ces versements ne sera pas imposée à la sortie : seuls les gains le seront.

Est-ce intéressant pour vous ?

Le PER est d’autant plus utile que vous êtes imposé. Dans la tranche à 11 %, l’avantage est modeste ; à 30 % ou 41 %, il devient significatif. Trois questions à vous poser avant de verser :

• Pouvez-vous vous passer de cette somme jusqu’à la retraite ? L’épargne est bloquée, sauf cas prévus par la loi, comme l’achat de la résidence principale ou certains accidents de la vie.
• Votre épargne de précaution est-elle constituée ? Elle passe avant.
• Quel sera votre taux d’imposition à la retraite ? Si vous pensez qu’il sera aussi élevé qu’aujourd’hui, l’intérêt fiscal se réduit.

Les bons réflexes avant le 31 décembre

• N’attendez pas les derniers jours. Le versement doit être encaissé avant le 31 décembre pour compter sur l’année.
• Vérifiez votre plafond sur votre avis d’imposition avant de choisir le montant.
• Pensez aux versements réguliers pour l’an prochain : un effort mensuel est plus léger qu’un gros versement en décembre.
• Regardez l’ensemble : un versement sur un PER se décide avec le reste de votre épargne et de votre fiscalité, pas isolément.

Article d’information générale, à jour en novembre 2026 (code général des impôts, art. 163 quatervicies ; loi de finances pour 2026). Il ne constitue pas un conseil personnalisé : chaque situation demande une étude. Les règles fiscales peuvent évoluer. Sur un PER, la valeur des supports en unités de compte peut baisser : le capital n’est pas garanti.